Perché due pensioni uguali possono avere netti diversi

È una conversazione che si ripete in migliaia di occasioni: due persone scoprono di avere una pensione lorda quasi identica, confrontano quello che arriva sul conto e trovano una differenza di decine o centinaia di euro. Da lì nasce il sospetto che qualcuno stia pagando per un errore.

Quasi sempre non c’è nessun errore. C’è il fatto che il netto non dipende dalla pensione: dipende dalla persona.

La premessa che manda fuori strada

L’idea implicita è che il netto sia una funzione del lordo: stesso lordo, stesso netto. Sarebbe vero se l’imposta dipendesse solo da quella prestazione. Ma l’IRPEF è un’imposta personale: guarda al complesso della situazione del contribuente, non alla singola fonte di reddito.

Da questo principio discendono tutte e quattro le cause che seguono.

1. Gli altri redditi

È il fattore che pesa di più. Se una delle due persone ha, oltre alla pensione, un altro reddito — una seconda pensione, un affitto, un lavoro occasionale — il suo reddito complessivo è più alto. Una parte maggiore finisce in scaglioni superiori e le detrazioni decrescenti si riducono.

Il punto meno intuitivo è che il prelievo mensile può non accorgersene subito: ogni sostituto d’imposta calcola come se fosse l’unica fonte. La differenza emerge nel conguaglio o in dichiarazione. Il meccanismo è spiegato in questo articolo.

2. Le detrazioni spettanti

Le detrazioni riducono direttamente l’imposta, e non sono uguali per tutti. Incidono:

• la detrazione per redditi da pensione, che diminuisce al crescere del reddito complessivo;
• la presenza di familiari a carico;
• le spese detraibili indicate in dichiarazione;
• il fatto che una detrazione spettante sia stata effettivamente comunicata e applicata, cosa tutt’altro che automatica: ne parliamo qui.

3. Il comune di residenza

Le addizionali regionale e comunale dipendono da dove si risiede. Fra due residenze diverse la differenza può arrivare a qualche centinaio di euro l’anno sullo stesso imponibile.

È la causa più facile da verificare e la più spesso ignorata, perché non compare mai nei discorsi sulle pensioni.

4. I conguagli in corso

Se una delle due persone sta ricevendo un conguaglio, quel mese il suo netto non è confrontabile con nulla. Può essere più alto (conguaglio a credito) o più basso (a debito), e in entrambi i casi è una situazione temporanea.

Confrontare un mese di conguaglio con un mese ordinario è l’errore più frequente in assoluto.

Due casi affiancati

L’esempio è illustrativo, con importi inventati, e serve solo a mostrare come quattro fattori possano sommarsi.

Quasi mille euro l’anno di differenza a parità di pensione lorda, senza che nessuno dei due abbia subito un errore. Sono semplicemente due contribuenti diversi.

Il netto di un conoscente non è un termine di paragone

Non perché sia sbagliato, ma perché è il risultato di una situazione fiscale che non conosci. Per capire la tua servono i tuoi documenti, non il confronto con quella di qualcun altro.

Che cosa invece non spiega la differenza

Vale la pena escludere alcune spiegazioni che circolano spesso e che quasi mai corrispondono alla realtà.

«Dipende da quanti anni hai lavorato.» Gli anni di contribuzione determinano il lordo, non il netto. Se il lordo è lo stesso, gli anni hanno già fatto il loro effetto e non spiegano altro.

«Dipende da quando si è andati in pensione.» L’anno di decorrenza incide sulle regole di calcolo dell’importo, quindi di nuovo sul lordo. Sul passaggio dal lordo al netto agiscono le regole fiscali vigenti nell’anno in corso, uguali per tutti.

«Dipende dalla gestione previdenziale.» Gestioni diverse calcolano il lordo in modo diverso, ma la tassazione del reddito da pensione segue le regole generali dell’IRPEF. A parità di reddito complessivo e di situazione personale, la gestione di provenienza non cambia l’imposta.

Escludere queste tre ipotesi restringe parecchio il campo, e di solito porta direttamente a una delle quattro cause reali descritte sopra.

Come fare un confronto che abbia senso

Se vuoi davvero capire la differenza, questi sono i passaggi utili:

1. Parti dalla Certificazione Unica, non dal saldo sul conto: riporta il reddito e le ritenute dell’intero anno.
2. Verifica il reddito complessivo di ciascuno, comprese le altre fonti.
3. Confronta le detrazioni applicate, voce per voce.
4. Controlla il comune di residenza e le relative aliquote.
5. Escludi dal confronto i mesi in cui compare un conguaglio.

Fatto questo, nella maggior parte dei casi la differenza si spiega da sola. Se non si spiega, è il momento di rivolgersi all’INPS, a un CAF o a un professionista abilitato: con i documenti in mano la domanda diventa precisa e la risposta anche.

Il punto

Il lordo racconta la carriera lavorativa di una persona. Il netto racconta la sua situazione fiscale attuale. Sono due storie diverse e non c’è ragione perché due persone con la stessa prima storia abbiano anche la stessa seconda.