Dalla pensione lorda a quella che arriva sul conto

Quando arriva la lettera che comunica l’importo della pensione, il numero che resta in mente è quello scritto più in grande. Poi arriva il primo pagamento e la cifra è un’altra, più bassa. Non c’è nessun errore: sono semplicemente due grandezze diverse, calcolate in due momenti diversi e secondo regole diverse.

Perché lordo e netto non coincidono mai

Il lordo è il risultato del calcolo previdenziale: dipende dai contributi versati, dagli anni di carriera e dalle regole del sistema pensionistico. È un numero che riguarda la tua storia lavorativa.

Il netto è ciò che resta dopo le trattenute fiscali. Dipende dalla tua posizione fiscale: quanto reddito complessivo hai, quali detrazioni ti spettano, dove risiedi. È un numero che riguarda la tua situazione di contribuente.

Due persone con la stessa identica carriera possono quindi avere lo stesso lordo e netti differenti. È il motivo per cui le conversazioni fra conoscenti sul «quanto prendi» portano spesso a conclusioni sbagliate: ne abbiamo parlato qui.

Il percorso dal lordo al netto

In estrema sintesi il percorso è questo:

1. si parte dall’importo lordo della mensilità;
2. si determina il reddito imponibile annuo, sottraendo eventuali oneri deducibili;
3. si calcola l’IRPEF lorda applicando gli scaglioni;
4. si sottraggono le detrazioni spettanti, ottenendo l’imposta netta;
5. si aggiungono le addizionali regionale e comunale;
6. l’imposta risultante viene trattenuta, ripartita nel corso dell’anno;
7. si arriva al netto accreditato.

Il passaggio 3 segue il meccanismo progressivo a scaglioni che spieghiamo in questo articolo: l’aliquota più alta non si applica a tutto il reddito.

Il ruolo delle detrazioni

Le detrazioni sono la parte che più spesso viene dimenticata, e sono anche quella che incide di più sulle pensioni medio-basse.

Esiste una detrazione specifica per i redditi da pensione, che si sottrae direttamente dall’imposta. La sua caratteristica fondamentale è di essere decrescente: è piena fino a un certo livello di reddito, poi si riduce gradualmente al crescere del reddito complessivo, fino ad azzerarsi.

Questo produce due conseguenze pratiche:

• per le pensioni più basse l’imposta effettiva può risultare molto ridotta o nulla;
• quando il reddito cresce, l’aumento del netto è minore dell’aumento del lordo, perché contemporaneamente si perde una parte di detrazione.

Gli importi e le soglie vengono aggiornati nel tempo: i valori in vigore sono pubblicati dall’Agenzia delle Entrate. Non li riportiamo qui perché una cifra superata è peggio di nessuna cifra.

Un calcolo illustrativo

L’esempio che segue è illustrativo e semplificato. Serve a mostrare l’ordine delle operazioni, non a stimare una pensione reale: le detrazioni e le addizionali sono indicate con valori di comodo.

Diviso per tredici mensilità sarebbero circa 1.492 euro al mese. Nella realtà la ripartizione non è così uniforme, perché le addizionali si pagano a rate e i conguagli cadono in mesi specifici.

Quando lordo e netto vanno in direzioni opposte

È la situazione che genera più telefonate agli sportelli. Può accadere che il lordo aumenti per la rivalutazione annuale e che il netto cresca meno del previsto, o che in un certo mese scenda.

Le cause possibili sono diverse e indipendenti fra loro:

• l’aumento del lordo fa perdere una quota di detrazione decrescente;
• una parte maggiore di reddito entra in uno scaglione più alto;
• le addizionali si ricalcolano sul nuovo imponibile;
• arriva un conguaglio a debito relativo all’anno precedente.

Nessuna di queste è un errore. Sono il funzionamento ordinario di un sistema in cui il lordo e il carico fiscale si muovono secondo regole proprie.

Confronta sempre lo stesso tipo di voce

Per capire che cosa è cambiato, metti a confronto lordo con lordo e ritenuta con ritenuta, non l’accredito di quest’anno con quello dell’anno scorso. Il saldo finale somma cause diverse e non permette di isolarne nessuna.

Il caso della tredicesima

Nel mese in cui viene corrisposta la tredicesima l’importo accreditato è naturalmente più alto, ma la tassazione segue le proprie regole e le detrazioni non si applicano sempre nello stesso modo delle altre mensilità.

Il risultato è che il netto della tredicesima non corrisponde quasi mai al netto di una mensilità ordinaria. Non è una trattenuta aggiuntiva: è il modo in cui quella mensilità viene calcolata.

Che cosa puoi verificare da solo

1. Recupera la Certificazione Unica: riporta il reddito e le ritenute dell’anno in un quadro completo.
2. Apri un cedolino e individua le righe di lordo, IRPEF, addizionali e conguagli.
3. Verifica che la tua residenza risulti corretta: incide sulle addizionali.
4. Controlla che le detrazioni che ti spettano risultino applicate.
5. Se hai più di un reddito, considera che il conto finale si fa sulla somma.

Nessuno di questi passaggi richiede competenze tecniche. Richiedono solo di guardare i documenti giusti invece del saldo del conto corrente.